Як виставити рахунок ФОП у Словаччині: перший рахунок крок за кроком

У вас є živnosť, і перший клієнт просить рахунок. Більшість ФОП (živnostník, SZČO) на старті не є платниками ПДВ (DPH), і для них правила простіші, ніж здається: основні обов’язкові дані визначає Торговий кодекс (Obchodný zákonník), а закон про ПДВ стосується їх лише в особливих випадках.^⁠[1]⁠[3]

Розберемо, що підготувати, що написати на рахунку, як його пронумерувати й надіслати, як отримати оплату й що робити з рахунком потім. Де для платників ПДВ діють інші правила, ми про це скажемо.

Перш ніж виставити перший рахунок

• IČO та дані про запис. ФОП внесений до реєстру підприємців (Živnostenský register), тому на ділових документах зазначає також назву реєстру й номер запису.^⁠[1]
• DIČ. Його присвоює податковий орган (daňový úrad). З 1 січня 2027 р. він знадобиться вам і для приймання е-фактур; якщо DIČ у вас немає, Фінансова управа (Finančná správa) радить звернутися до її кол-центру.^⁠[7]
• Серія нумерації. Вирішіть, як нумеруватимете рахунки (наприклад, 2026001, 2026002 і так далі), і дотримуйтеся цього.
• Рахунок для оплат. IBAN, на який вам платитимуть покупці, і спосіб, яким ви зіставлятимете платіж із рахунком, найчастіше змінний символ (VS).

Що має бути на рахунку неплатника ПДВ

Торговий кодекс зобов’язує кожного підприємця зазначати на ділових документах комерційне найменування, місцезнаходження або місце підприємницької діяльності, IČO, а якщо його внесено до реєстру, також назву реєстру й номер запису.^⁠[1] Якщо ви ведете бухгалтерський облік, рахунок є бухгалтерським документом і має відповідати також закону про бухгалтерський облік.^⁠[5] На практиці на рахунку зазначають таке:

Платник ПДВ має довший перелік обов’язкових реквізитів; його визначає § 74 закону про ПДВ.^⁠[4] Докладно ми розбираємо його в статті «Реквізити рахунку 2026».

Номер рахунку

Кожен рахунок має мати порядковий номер, який не повторюється. Помилку в уже надісланому рахунку не виправляйте переписуванням: виставте коригувальний рахунок із посиланням на номер первісного.^⁠[4] Як це зробити, пояснюємо в статті «Кредит-нота (dobropis) і коригувальний рахунок».

Термін оплати й що робити, коли клієнт не платить

Термін оплати ви погоджуєте з покупцем. Проте між підприємцями договірний строк не може перевищувати 60 днів, хіба що сторони прямо домовляться про довший і ця домовленість не є грубо несправедливою щодо вас; якщо покупцем є суб’єкт публічного права, строк, як правило, становить 30 днів.^⁠[1]

Якщо покупець прострочить оплату, ви без жодних додаткових попереджень маєте право на відсотки за прострочення та фіксовану компенсацію витрат на стягнення 40 €.^⁠[1]⁠[6] Утім, спершу зазвичай досить ввічливого нагадування з номером рахунку й сумою. Що робити далі, пояснюємо у статті «Неоплачений рахунок у Словаччині».

Як надіслати рахунок і після 2027 року

Як неплатник ПДВ ви можете надсилати рахунок як досі: паперовим або у PDF електронною поштою. Це не зміниться й з 1 січня 2027 р.: обов’язок виставляти е-фактури мають платники ПДВ, і покупець не може вимагати її від неплатника.^⁠[7]

Зміна торкнеться вас інакше: з 1 січня 2027 р. ви мусите вміти приймати е-фактури, які вам надішле постачальник, що є платником ПДВ.^⁠[7] Як обрати для цього цифрового листоношу, описуємо в статті «Цифровий листоноша крок за кроком».

Рахунок може бути й іноземною мовою; переклад словацькою ви забезпечуєте лише тоді, коли його для перевірки вимагає податковий орган.^⁠[2]⁠[8]

Скільки зберігати рахунки

Неплатник ПДВ зберігає десять років насамперед рахунки, які мусив виставити за законом про ПДВ (наприклад, за послуги іноземному клієнтові), та отримані рахунки, за якими був зобов’язаний сплатити податок.^⁠[2] Якщо ви ведете бухгалтерський облік, десять років зберігаються й усі бухгалтерські документи.^⁠[5] Тож найпростіше тримати копії всіх виставлених рахунків в одному місці. Строки й форму архіву розбираємо у статті «Зберігання рахунків у Словаччині».

Якщо клієнт із-за кордону

За послуги підприємцю з іншої країни, місцем постачання яких є країна покупця, рахунок мусить виставити й неплатник ПДВ, а саме протягом 15 днів від кінця місяця для клієнта з ЄС і протягом 15 днів від постачання для клієнта поза ЄС.^⁠[3] Якщо клієнт із ЄС і податок із послуги сплачує він, ви ще й мусите до надання послуги зареєструватися для ПДВ за § 7a.^⁠[2] Усе важливе є у статті «Рахунок іноземному клієнтові».

Коли починати думати про ПДВ

Платником ПДВ ви стаєте в обов’язковому порядку, коли ваш оборот за календарний рік перевищить 50 000 € (з 1 січня наступного року), або одразу з того постачання, яким оборот протягом року перевищить 62 500 €.^⁠[2] Що входить до обороту й що робити, коли ви наближаєтеся до межі, читайте у статті «Коли ви стаєте платником ПДВ».

Чек-лист першого рахунку

• Ім’я, місце підприємницької діяльності, IČO та дані про запис у реєстрі підприємців.
• Дані покупця, зокрема IČO.
• Порядковий номер без повторів.
• Дата виставлення й дата постачання, якщо вона відрізняється.
• Опис, кількість, ціна за одиницю та сума.
• Термін оплати, IBAN і змінний символ.
• Жодного ПДВ і примітка, що ви не є платником ПДВ.
• Копія рахунку, збережена на десять років.

Перший рахунок у vporiadku

1. Після реєстрації ви відповідаєте на три запитання (зокрема, чи є ви платником ПДВ), і vporiadku приховує розділи, які вам не потрібні.
2. У налаштуваннях компанії ви додаєте свої дані й запис у реєстрі підприємців; він друкується на PDF рахунку.
3. Ви додаєте банківський рахунок. Покупця знаходите за IČO, і його дані підставляються з реєстру.
4. Ви створюєте рахунок, заповнивши форму або одним реченням, з якого ШІ підготує чернетку для перевірки. Неплатникові vporiadku автоматично додає на рахунок речення «Nie som platiteľom DPH.».
5. Ви виставляєте рахунок і надсилаєте його електронною поштою як PDF із платіжним QR-кодом PAY by square.
6. Коли клієнт заплатить, ви записуєте оплату, і рахунок позначається як оплачений.

Тариф Start безкоштовний, без платіжної картки й без ліміту рахунків, з обмеженням до 5 клієнтів і з водяним знаком «Vytvorené vo vporiadku» на PDF. Тариф Profi водяного знака не має й додає, наприклад, автоматичні нагадування про оплату та періодичні рахунки; новий акаунт отримує його безкоштовно на перші 30 днів. Ціни дивіться на сторінці тарифів.

Потрібен лише один рахунок і негайно? Скористайтеся генератором рахунків без реєстрації. А акаунт можна створити безкоштовно.