Späť na úvod
Vporiadku
Vyskúšať zadarmo

Prenesenie daňovej povinnosti v tuzemsku: ako vystaviť faktúru

Ako vo Vporiadku vystaviť faktúru s prenesením daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12, napríklad za stavebné práce, a kam ju zaradí kontrolný výkaz.

Pri niektorých plneniach medzi dvoma platiteľmi DPH na Slovensku platí daň odberateľ, nie dodávateľ (§ 69 ods. 12 zákona o DPH). Najčastejšie sú to stavebné práce. Dodávateľ vystaví faktúru bez DPH a s vetou „prenesenie daňovej povinnosti“. Vporiadku to urobí za vás pri každom riadku, ktorý takto označíte.

Postup krok za krokom

  1. Skontrolujte, či ste obaja platitelia

    V Nastavenia → Spoločnosť musíte byť platiteľ DPH. Odberateľ musí mať v karte klienta slovenské IČ DPH (SK a desať číslic).

  2. Vytvorte faktúru

    Otvorte Nová faktúra a vyberte odberateľa.

  3. Otvorte detail riadku

    Pri riadku, ktorý patrí do zoznamu § 69 ods. 12, stlačte šípku Rozbaliť detaily.

  4. Zaškrtnite prenesenie

    Zaškrtnite Prenesenie daňovej povinnosti (§ 69 ods. 12). Sadzba riadku sa nastaví na 0 % a kým je prenesenie zaškrtnuté, nedá sa zmeniť.

  5. Vyberte druh plnenia

    V poli Druh plnenia je vopred vybrané Stavebné práce a montáž (písm. j). Ak fakturujete iné plnenie zo zoznamu, vyberte ho.

  6. Skontrolujte právny text a vystavte

    Pod položkami v poli Právny text k DPH je veta „Prenesenie daňovej povinnosti. Osobou povinnou platiť daň je príjemca plnenia podľa § 69 ods. 12…“. Ak ste text prepísali vlastnými slovami, Vporiadku vetu pri uložení doplní. Potom stlačte Vystaviť faktúru.

  7. Pozrite kontrolný výkaz

    V DPH výkazy otvorte kontrolný výkaz za mesiac dodania. Faktúra za stavebné práce je v časti A.2 so základom dane.

Ktoré plnenia patria do § 69 ods. 12

  • písm. a) kovový odpad a kovový šrot
  • písm. b) emisné kvóty skleníkových plynov
  • písm. c) nehnuteľnosť, ktorú sa dodávateľ rozhodol zdaniť
  • písm. d) nehnuteľnosť predaná v konaní o nútenom predaji
  • písm. e) tovar, ktorý je predmetom záruky, pri výkone práva zo záruky
  • písm. f) obilniny a olejniny (kapitoly 10 a 12 colného sadzobníka)
  • písm. g) železo, oceľ a niektoré výrobky z nich (kapitola 72, položky 7301, 7308, 7314)
  • písm. h) mobilné telefóny, ak je ich základ dane na faktúre aspoň 5 000 €
  • písm. i) integrované obvody, ak je ich základ dane na faktúre aspoň 5 000 €
  • písm. j) stavebné práce zo sekcie F a tovar s inštaláciou alebo montážou zo sekcie F

Kam ide faktúra v kontrolnom výkaze

Plnenia písm. f) až j) dodávateľ uvádza v časti A.2 (§ 78a ods. 2 písm. a)): stavebné práce len so základom dane, kovy a plodiny s množstvom a mernou jednotkou, mobily a integrované obvody aj s druhom tovaru. Plnenia písm. a) až e) dodávateľ v kontrolnom výkaze neuvádza; patria do daňového priznania. Odberateľ uvádza všetky v časti B.1. Dobropis k takej faktúre ide do časti C.1, ak bola pôvodná faktúra v A.2.

Čo Vporiadku nedovolí

  • Riadok s prenesením a sadzbou vyššou ako 0 %.
  • Prenesenie, keď nie ste platiteľ DPH (neplatiteľ alebo registrovaný podľa § 7 či § 7a).
  • Prenesenie pre odberateľa bez slovenského IČ DPH.
  • Mobilné telefóny a integrované obvody so základom dane na faktúre pod 5 000 €. Pod touto hranicou fakturujete s DPH.

Časté otázky

Môžu byť na jednej faktúre riadky s DPH aj s prenesením?
Áno. Napríklad stavebné práce s prenesením a materiál bez montáže s 23 %. Každý riadok ide do svojej časti kontrolného výkazu a v e-faktúre má svoju kategóriu DPH.
Prečo pri riadku nevidím voľbu prenesenia?
Voľba je len na dokladoch s DPH a len pre platiteľa DPH. Skontrolujte typ platiteľa v Nastavenia → Spoločnosť.
Čo dobropis k takej faktúre?
Dobropis vytvorený z faktúry prevezme pri riadkoch prenesenie aj druh plnenia. Hranica 5 000 € sa pri dobropise nekontroluje, posudzuje sa pôvodná faktúra.

Nenašli ste odpoveď? Napíšte nám na podpora@vporiadku.sk, odpovieme po slovensky, anglicky aj ukrajinsky.

Vyskúšajte to vo Vporiadku. Založenie účtu je zadarmo.

Vyskúšať zadarmo

Ďalšie návody

Všetky návody